Chi phí một lô hàng nhập khẩu gồm: tiền hàng, cước vận chuyển và bảo hiểm, thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng (VAT), có thể thêm thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc thuế bảo vệ môi trường, cộng phí tại cảng và phí dịch vụ. Mọi khoản thuế đều bắt đầu từ việc xác định đúng mã HS.
Mã HS là gì và tra ở đâu
Mã HS là mã số phân loại hàng hóa theo Hệ thống hài hòa quốc tế. Việt Nam dùng mã 8 số trong Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu và Biểu thuế xuất nhập khẩu hiện hành. Mã HS quyết định:
- Thuế suất nhập khẩu (thông thường, ưu đãi, ưu đãi đặc biệt theo từng hiệp định).
- Thuế suất VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt nếu có.
- Mặt hàng có cần giấy phép hoặc kiểm tra chuyên ngành hay không.
Cách tra: dựa vào chất liệu, công dụng, cấu tạo của sản phẩm, đối chiếu chú giải chương và nhóm trong biểu thuế, tham khảo các tờ khai đã thông quan của mặt hàng tương tự. Với hàng khó phân loại, doanh nghiệp có thể đề nghị cơ quan hải quan xác định trước mã số.
Ví dụ: đèn năng lượng mặt trời trong một lô NexaTrans theo dõi được khai theo nhóm 9405.41 (đèn điện dùng năng lượng mặt trời).
Công thức tính thuế
Trị giá tính thuế thường là trị giá CIF: giá hàng + cước vận chuyển quốc tế + bảo hiểm đến cửa khẩu nhập đầu tiên. Nếu mua theo điều kiện EXW hay FOB, phải cộng thêm các chi phí vận chuyển tương ứng.
- Thuế nhập khẩu = Trị giá tính thuế × Thuế suất nhập khẩu.
- Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) tính trên trị giá tính thuế cộng thuế nhập khẩu.
- Thuế VAT = (Trị giá tính thuế + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB + Thuế BVMT nếu có) × Thuế suất VAT.
Tỷ giá tính thuế là tỷ giá do cơ quan hải quan công bố tại thời điểm đăng ký tờ khai.
Dùng C/O mẫu E để giảm thuế
Hàng có xuất xứ Trung Quốc, có C/O mẫu E hợp lệ theo Hiệp định ASEAN – Trung Quốc (ACFTA), được áp thuế suất ưu đãi đặc biệt, nhiều dòng hàng về 0%. Cần kiểm tra:
- Mã HS trên C/O và trên tờ khai khớp ở cấp 6 số.
- Tên người xuất khẩu, số và ngày hóa đơn, cảng xếp dỡ khớp với bộ chứng từ.
- Trường hợp hóa đơn do bên thứ ba phát hành (ví dụ công ty ở Hồng Kông), ô "Third Party Invoicing" phải được đánh dấu và ghi thông tin bên phát hành.
Xem thêm: Hướng dẫn kiểm tra C/O mẫu E.
Các chi phí khác cần tính vào giá vốn
- Phí tại cảng hoặc cửa khẩu: xếp dỡ (THC), lệnh giao hàng (D/O), vệ sinh container, lưu kho bãi nếu chậm lấy hàng.
- Phí kiểm hóa khi tờ khai bị phân luồng đỏ.
- Phí kiểm tra chuyên ngành, công bố, dán nhãn nếu mặt hàng thuộc diện phải làm.
- Vận chuyển nội địa từ cảng về kho.
- Phí dịch vụ khai báo hoặc phí ủy thác.
Báo giá của NexaTrans tách riêng từng khoản trên để bạn tính được giá vốn trước khi đặt hàng. Xem báo giá gồm những khoản nào.
Câu hỏi thường gặp
Thuế VAT hàng nhập khẩu là bao nhiêu?
Tùy mặt hàng, phổ biến là 10%, một số mặt hàng 5% hoặc được áp mức giảm theo chính sách từng thời kỳ. Mức cụ thể phụ thuộc mã HS tại thời điểm nhập khẩu.
Không có C/O thì có nhập được không?
Được, nhưng hàng chịu thuế suất ưu đãi (MFN) thay vì ưu đãi đặc biệt, thường cao hơn. Nên yêu cầu nhà cung cấp làm C/O mẫu E ngay từ khi ký hợp đồng.